Национальным банком разработаны Рекомендации по организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях.
Как отмечается в документе, наличие эффективной системы внутреннего контроля является основой формирования надлежащей системы корпоративного управления, обеспечивающей защиту интересов учредителей банка, кредиторов и прочих заинтересованных лиц. Она обеспечивается путем непрерывного контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства и стандартов профессиональной деятельности, предупреждения конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности.
В документе рекомендуется осуществлять внутренний контроль по линии административного и финансового контроля. Административный состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций, а финансовый - в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с законодательством Беларуси, их адекватном отражении в учете и отчетности.
Определены и направления организации системы. Это контроль за функционированием системы управления банковскими рисками, за распределением осуществляемых полномочий при совершении банковских операций и других сделок, за управлением информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечение информационной безопасности, а также мониторинг системы внутреннего контроля.
Целью системы внутреннего контроля является обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления банковскими рисками, активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, а также достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), информационной безопасности. Кроме этого, сюда входят соблюдение требований нормативных правовых актов Беларуси, локальных нормативных правовых актов банка, исключение вовлечения банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер, в том числе предупреждения и пресечения деяний, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, а также своевременного представления в соответствии с белорусским законодательством сведений в государственные органы.
С выходом данного документа утратило силу письмо Национального банка от 31.03.1999г. № 23-09/135 "О Рекомендациях по организации системы внутреннего контроля в банках за рисками банковской деятельности".